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Calculadora del impuesto Belka (19 por ciento)
Calcula el impuesto sobre las ganancias de capital en Polonia: cuánto queda neto de una ganancia en bolsa, un depósito a plazo o un dividendo, y cómo funciona la compensación de pérdidas.
La calculadora se refiere a la declaración PIT-38. En los depósitos a plazo y los dividendos nacionales, el impuesto lo retiene el pagador.
El impuesto Belka es el nombre coloquial del impuesto de tasa fija sobre las rentas de capital en Polonia. La tasa es del 19 por ciento y grava, entre otros, los intereses de los depósitos a plazo, las ganancias por la venta de acciones, bonos y participaciones de fondos, y los dividendos.
La calculadora muestra el importe del impuesto y lo que queda neto, y además permite restar las pérdidas sufridas, porque en las inversiones bursátiles se grava la renta neta, es decir, la ganancia menos las pérdidas y los costos, y no cada operación rentable por separado.
Quién paga el impuesto por ti y cuándo lo haces tú mismo
En los depósitos bancarios y en los dividendos de empresas polacas, el impuesto lo retiene el pagador, es decir, el banco o el bróker, y a la cuenta llega ya el importe neto. No tienes que declarar nada en la declaración anual.
En la venta de acciones, ETF y bonos, la liquidación la haces tú. El bróker emite el PIT-8C y tú presentas el PIT-38 y pagas el impuesto sobre la renta de todo el año. Es una diferencia importante, porque en este esquema las ganancias y las pérdidas de distintas operaciones se suman entre sí.
Las pérdidas reducen el impuesto, pero dentro de ciertos límites
La pérdida de las inversiones de capital la puedes compensar en los cinco años fiscales siguientes, con el límite de la mitad de la pérdida de ese año en cada ejercicio. Como alternativa, puedes deducirla de una sola vez en uno de esos cinco años, hasta un importe de 5 millones de zlotys, lo que en la práctica significa que un inversor particular compensa así toda la pérdida de golpe.
Las pérdidas y las ganancias se compensan dentro de la misma fuente de renta. Una ganancia por la venta de acciones la puedes reducir con la pérdida de otra venta de acciones, pero no puedes usarla contra el impuesto de los intereses de un depósito, porque ahí el banco ya retuvo el impuesto.
Qué más influye en el resultado
Las comisiones del bróker por la compra y la venta son gastos deducibles, así que la renta realmente sujeta a impuesto es menor que la simple diferencia de precios. Vale la pena introducirlas, porque con una operativa activa marcan una diferencia notable.
Las ganancias de las cuentas IKE e IKZE, si se cumplen los requisitos legales, no están sujetas al impuesto Belka. Es la única vía de acceso general para evitar por completo y de forma legal ese gravamen a largo plazo.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto Belka?
La tasa es del 19 por ciento sobre las rentas de capital. Es un impuesto de tasa fija, así que no se suma a los ingresos del trabajo ni afecta al tramo de la escala general.
¿Pago el impuesto si no vendo las acciones?
No. En las acciones el impuesto surge solo cuando se realiza la ganancia, es decir, al vender. La mera subida de la cotización de los títulos en la cuenta no genera obligación tributaria, lo que es una ventaja importante de mantener las posiciones a largo plazo.
¿Cómo declarar los dividendos del extranjero?
El pagador extranjero suele practicar una retención en origen según la tasa de su país. En Polonia pagas la diferencia hasta el 19 por ciento, siempre que así lo establezca el convenio para evitar la doble imposición, y la liquidación la haces tú mismo en la declaración anual. Con las empresas estadounidenses es clave presentar el formulario W-8BEN ante el bróker, porque sin él la retención en origen es bastante más alta.
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