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Brasilien: Einkommensteuer auf Aktienverkäufe (IR sobre ações)
Berechnen Sie den monatlichen DARF auf Aktienverkäufe, inklusive der Freigrenze für Swing Trades bei kleinen Monatsvolumen und des höheren Satzes für Day Trades.
Nur Aktien, und nur eine Schätzung. Für Fonds, ETFs und festverzinsliche Anlagen gelten andere Regeln. Keine Steuerberatung.
Brasilianische Anleger versteuern Aktienverkäufe monatlich, indem sie selbst einen DARF erzeugen und bezahlen. Der Satz hängt von der Art des Geschäfts ab: Für normale Verkäufe gilt ein Satz, für Day Trades ein höherer, und beide werden getrennt abgerechnet.
Die wertvollste Regel für kleinere Anleger ist die monatliche Freigrenze bei normalen Verkäufen: Bleibt die Summe der Verkäufe im Monat unter der Schwelle, bleibt der Gewinn komplett steuerfrei. Für Day Trades gilt sie nie. Dieser Rechner wendet beide Regeln an und zeigt, was zu zahlen wäre.
Die Freigrenze gilt pro Monat, nicht pro Trade
Maßgeblich ist der gesamte im Monat verkaufte Wert, nicht der Gewinn und nicht eine einzelne Order. Wer knapp über der Schwelle verkauft, muss den gesamten Gewinn versteuern und nicht nur den übersteigenden Teil. Verkäufe auf zwei Monate zu verteilen, kann sich deshalb mehr lohnen, als es zunächst aussieht.
Die Freigrenze gilt für normale Aktienverkäufe. Für Day Trades, ETFs und Fonds gelten eigene Regeln, und wer sie im selben Monat mischt, dehnt die Befreiung damit nicht auf sie aus.
Verluste, Verlustvortrag und die kleine Quellensteuer
Verluste werden innerhalb derselben Kategorie mit Gewinnen verrechnet: normale Verluste gegen normale Gewinne, Day Trade gegen Day Trade. Was übrig bleibt, wird zeitlich unbegrenzt in die Folgemonate vorgetragen, sofern Sie die Aufzeichnungen führen und melden.
Bei Verkäufen wird an der Quelle ein sehr kleiner Betrag einbehalten, umgangssprachlich dedo-duro genannt, weil er das Geschäft der Steuerbehörde melden soll. Er lässt sich auf die berechnete Steuer anrechnen und ist nicht die Steuer selbst.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die monatliche Freigrenze?
Normale Aktienverkäufe sind steuerfrei, solange die im Kalendermonat verkaufte Gesamtsumme unter der gesetzlichen Grenze bleibt, historisch R$20,000. Das Feld ist hier editierbar, damit der Rechner auch nach einer Änderung der Regel weiter funktioniert.
Wann muss ich den DARF bezahlen?
Bis zum letzten Werktag des Monats, der auf den Verkauf folgt. Bei verspäteter Zahlung fallen Zinsen und ein Säumniszuschlag an, und anders als bei der Lohnsteuer übernimmt das niemand für Sie – der mit Abstand häufigste Fehler von Einsteigern.
Werden Dividenden besteuert?
Dividenden brasilianischer Unternehmen waren beim Aktionär historisch steuerfrei, während juros sobre capital próprio an der Quelle besteuert werden. Diese Behandlung war wiederholt Gegenstand von Reformvorschlägen, prüfen Sie also die aktuelle Rechtslage, bevor Sie darauf aufbauen.
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